伴随8省市农村信用社改革试点进行之际，另一场更大范围的农信社信贷风险管理变革又已风生水起。
　　事实上，对农村信用社来说，开展贷款五级分类是一项全新的工作。它不仅是对贷款质量认定方式的改变，而且是对整个信贷管理的一种革命。　　
　　去年10月，银监会下发了《关于农信社实行贷款五级分类的通知》。11月银监会《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》要求，从2004年始，贷款五级分类的实施范围将扩大到所有的银行业金融机构。通知下发之后，农村金融机构、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司及其他非银行金融机构，开始在制度和操作方面着手准备。
　　今年3月，来自全国20多个省市的农信联社主任、业务骨干和银监局合作处人员齐聚江苏无锡，参加由银监会合作金融机构监管部组织的“全国农村信用社贷款五级分类培训班”。
　　目前，北京、江苏、广东、四川等16个省市的农信社正在试点贷款五级分类。
　　其实，贷款五级分类在农信社推行并不容易，从贷款分类来看，试点农信社（包括农村商业银行和农村合作银行）试行的贷款五级分类，是将贷款风险分类为正常、关注、次级、可疑、损失5个档次，后3个档次为不良贷款，这与农信社原来一贯遵循的“一逾两呆”分类法相比，有很大的不同。
　　从还款来源看，五级分类比较核心的是强调第一还款来源，也就是重视借款人的主营收入，包括借款人经营利润等财务因素和现金流量、非财务因素的分析。而长期以来，农信社一直更为注重第二还款来源，即担保和抵押。从全国农信社贷款方式和贷款回收情况来看，担保贷款的比重远远超过信用贷款。担保和抵押是目前农信社发放贷款时比较现实可行的风险防范手段，因为目前社会法制不够健全，信用环境比较差，恶意逃废债务比较普遍，农信社又无法或很难通过法律程序迅速保全资产，所以在发放贷款时，信贷员往往首先看担保和抵押是否足值。
　　正是这种操作模式和经营理念在农信社多年以来几乎根深蒂固，要真正实行五级分类，首先要解决的就是转变观念。
　　事实上，对农村信用社来说，开展贷款五级分类是一项全新的工作。它不仅是对贷款质量认定方式的改变，而且是对整个信贷管理的一种革命。
　　真正按照贷款五级分类的思想精髓进行有效的信贷管理，不仅仅是要按贷款的风险程度对贷款的质量进行认定，还涉及到按风险程度提取损失拨备，更主要的是在贷款的发放、质量认定、后续跟踪管理等各个环节都要始终注意借款人的还款意愿和还款能力。进行贷款五级分类，需要不间断地对借款人的现金流量、财务信息和非财务信息等进行收集整理、分析和预测，并借以确定贷款是否可以发放、衡量已发放的贷款的风险状态、提取损失拨备以及有针对性地实施贷款重组等贷款管理措施。由此可见，贷款五级分类不是简单地划分贷款的质量类别，而是一个循环的、严密的管理体系。
　　北京市丰台区信用联社是北京地区惟一的一家五级分类试点信用社，它因其农户贷款比重相对较低、资产质量较好、经营管理有特色而被选入试点社。负责此项工作的联社信贷科科长叶文胜说：试点工作目前进展基本顺利，试点一开始我们就进行了人员培训，主要是转换观念，受过去贷款操作方式惯性影响，过去只重视抵押担保等第二还款来源，非财务因素分析占绝大多数，不重视甚至放松对企业报表的搜集和关注，开展五级分类以后，我们同企业一起制作现金流量表、搞财务结算，掌握企业的财务报表，试图摸索出一套适合本地工作特点的贷款管理体系。
　　四川省绵阳市安县农信联社是四川省内的两个试点社之一。联社信贷科魏世双是这项业务的具体负责人，试点以来他们按新的五级分类办法和原来的四级分类两套管理办法并行管理信贷，目前已将所辖4万多户客户的信贷资料纳入了五级分类管理。由于新的管理体系目前还没有电脑的支持所有台账全由手工操作，工作任务繁重是可以想见的。6月20日，他们的试点工作已通过了省级验收。
　　目前，五级分类试点工作已近尾声，此次五级分类试点社存在一些共同问题：五级分类包含了大量具体的定量分析和综合定性分析，根据借款人的财务因素和非财务因素来分析贷款偿还的可能性，其分类结果建立在大量的定性和定量信息基础上。分析这些信息覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等，但这也正是农信社最薄弱的环节。农信社的员工素质普遍不高，“很多信贷员实际上看不懂企业会计报表，更不知道怎么去分析”。执行五级分类的要求确有一定困难。因此，对信贷和相关人员的培训也是十分重要的一个环节。
　　综上，农信社开展贷款五级分类的主要任务不是分类本身，而是转换观念、锻炼信贷队伍使之在未来参与国际竞争的大环境下，逐步掌握先进的审慎的经营理念与管理方法，为今后两到三年内与国际银行业管理标准基本接轨奠定基础。

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